江苏财经会计网校:2015年江苏省会计从业资格考试最新考试大纲财经法规知识重点讲解(1):现金结算

江苏财经会计网校:2015年江苏省会计从业资格考试最新考试大纲财经法规知识重点讲解(1):现金结算

      温馨提醒：学习的程度：听懂了-记住了-学会了-掌握了
      学习有四种程度：听懂，记住，学会，掌握。其相对应的学习程序则是要：专心听课（听懂），认真看书（记住），做例题（学会），做习题（掌握）。人的听力系统会自动漏掉80％，所以孩子在上课时重在听懂老师的意思，课后重在把老师所讲内容重看，眼睛是视觉扫描仪，能弥补听觉漏掉的内容。

　　一、现金结算的概念与特点

　　（一）现金结算的概念

　　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。

　　（二）现金结算的特点

　　现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

　　二、现金结算的渠道

　　现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

　　三、现金结算的范围

　　开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　（1）职工工资、津贴；

　　（2）个人劳务报酬；

　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（7）结算起点以下的零星支出；

　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　四、现金使用的限额

　　现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

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